Ustawa o fundacjach rodzinnych, która weszła w życie 22 maja 2023 roku, wprowadziła do polskiego porządku prawnego zupełnie nową instytucję. Fundacja rodzinna to narzędzie pozwalające na skuteczną ochronę majątku rodzinnego i zaplanowanie sukcesji na pokolenia.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to osoba prawna, która gromadzi majątek wniesiony przez fundatora i zarządza nim w interesie beneficjentów - najczęściej członków rodziny. W odróżnieniu od tradycyjnych spółek, fundacja rodzinna nie jest nastawiona na prowadzenie działalności gospodarczej, lecz na ochronę i pomnażanie majątku.
Fundacja rodzinna to odpowiedź na jeden z najważniejszych problemów polskich przedsiębiorców - jak przekazać firmę następnym pokoleniom bez ryzyka rozproszenia majątku.
Kluczowe zalety fundacji rodzinnej
- Ochrona majątku - majątek wniesiony do fundacji jest oddzielony od majątku osobistego fundatora i beneficjentów
- Planowanie sukcesji - fundator sam określa zasady dystrybucji środków, unikając konfliktów spadkowych
- Korzyści podatkowe - fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia z CIT w zakresie przychodów z majątku (dywidendy, odsetki, najem)
- Ciągłość - fundacja może istnieć bezterminowo, niezależnie od losu fundatora
- Elastyczność - statut fundacji można dostosować do indywidualnych potrzeb rodziny
Jak założyć fundację rodzinną?
Proces zakładania fundacji rodzinnej obejmuje kilka kroków:
- Sporządzenie aktu założycielskiego (u notariusza) lub ustanowienie w testamencie
- Przygotowanie statutu fundacji
- Wniesienie majątku - minimalna wartość to 100 000 zł
- Ustanowienie organów: zarząd, rada nadzorcza (opcjonalnie), zgromadzenie beneficjentów
- Rejestracja w Rejestrze Fundacji Rodzinnych prowadzonym przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim
Dla kogo jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna sprawdzi się przede wszystkim w przypadku:
- Właścicieli firm rodzinnych planujących sukcesję
- Osób posiadających znaczny majątek (nieruchomości, akcje, udziały)
- Rodzin chcących zabezpieczyć finansowo przyszłe pokolenia
- Przedsiębiorców obawiających się rozproszenia majątku w wyniku dziedziczenia
Koszty i opodatkowanie
Fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia z podatku CIT w zakresie przychodów z majątku wewnątro-fundacyjnego (dywidendy, odsetki, wynajem). Podatek (15% CIT) pojawia się dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów. Beneficjenci z tzw. "zerowej grupy podatkowej" (małżonek, dzieci, wnuki fundatora) są zwolnieni z PIT od otrzymanych świadczeń.
Potrzebujesz pomocy?
Nasza kancelaria specjalizuje się w zakładaniu i obsłudze fundacji rodzinnych. Pomożemy Ci przygotować statut, przeprowadzić proces rejestracji i dobrać optymalną strukturę majątkową. Skontaktuj się z nami, aby umówić konsultację.